1.范圍

本標準規定了企業費用報銷的申請、審批、報銷、支付以及監督管理等環節的操作流程與規范要求，適用于企業內部所有員工的費用報銷行為，旨在確保費用報銷的真實性、合規性、準確性與及時性，有效控制企業費用支出，維護企業財務秩序。

2.規范性引用文件

無。

3.術語和定義

費用報銷：指員工因公務活動產生的費用，按照企業規定的流程與要求，向企業申請補償支付的行為，包括但不限于差旅費、業務招待費、辦公費、通訊費、交通費等各類費用。

4.費用報銷申請

員工在完成公務活動后，應及時整理相關費用憑證，如發票、收據、行程單、消費明細等，并填寫費用報銷單。

費用報銷單應詳細填寫報銷部門、報銷人姓名、報銷日期、費用項目、金額、用途說明、支付方式等信息，確保內容完整、準確、清晰。

對于差旅費報銷，需附上經批準的出差申請單，詳細注明出差時間、地點、事由、行程安排等信息；業務招待費報銷應提供招待對象、招待事由、參與人員等相關說明，并附上菜單或消費清單（如有要求）。

5.費用報銷審批

員工填寫完成費用報銷單及附上相關憑證后，首先提交給所在部門負責人進行審核。部門負責人應審核費用報銷的真實性、合理性與是否符合部門預算安排，如確認費用支出與公務活動相關且金額合理，在報銷單上簽字確認，并注明審核意見。

部門負責人審核通過后，根據企業規定的審批權限，將報銷單提交給上級領導或相關職能部門進行進一步審批。例如，對于小額費用報銷（金額界定根據企業實際情況確定），可能只需部門負責人及分管領導審批；而對于大額費用或特定類型費用（如大額業務招待費、專項項目費用等），則需經過財務部門負責人、總經理等多部門多層次審批。財務部門負責人重點審核費用報銷憑證的合法性、合規性、金額計算準確性以及是否符合企業財務制度與稅務規定；總經理則從企業整體戰略與運營角度進行綜合考量，確保費用支出符合企業利益與資源配置要求。

6.費用報銷審核

財務部門收到經審批通過的費用報銷單及相關憑證后，由財務審核人員進行詳細審核。審核內容包括但不限于：

憑證的真實性：檢查發票、收據等憑證是否真實有效，有無偽造、變造跡象，發票的開具內容是否與報銷事項相符，發票抬頭是否為企業名稱等。

合規性：審核費用報銷是否符合企業費用報銷制度規定的范圍、標準與流程，如差旅費的報銷標準是否超標（包括交通、住宿、餐飲等費用限額）、業務招待費是否超出企業規定的招待標準與范圍等。

完整性：確認報銷單填寫完整，各項必填信息均已填寫，相關憑證齊全且粘貼整齊規范，便于查閱與存檔。

準確性：復核費用金額計算是否準確無誤，大小寫金額是否一致，涉及到數量與單價的費用項目，計算結果是否正確等。

如財務審核人員在審核過程中發現問題或疑問，應及時與報銷人或相關部門溝通核實，要求補充或修正相關信息及憑證。對于不符合報銷要求的情況，財務部門有權拒絕報銷，并向報銷人說明原因。

7.費用報銷支付

經財務部門審核無誤且符合報銷條件的費用報銷單，按照企業財務支付流程進行支付。財務部門根據報銷單上注明的支付方式，如銀行轉賬、現金支付等，將報銷款項支付給報銷人。

對于銀行轉賬支付，財務部門應準確錄入報銷人銀行賬戶信息，確保款項準確無誤地轉入報銷人賬戶，并留存轉賬憑證作為支付記錄；若為現金支付，報銷人需在現金領取登記簿上簽字確認領取金額與日期。

8.用報銷監督與管理

財務部門建立費用報銷臺賬，對每一筆費用報銷進行記錄，包括報銷單號、報銷人、報銷部門、費用項目、金額、報銷日期、審批情況等信息，定期對費用報銷數據進行統計分析，如按部門、費用項目分類統計費用支出情況，分析費用報銷趨勢與異常波動，為企業費用管理與預算控制提供數據支持。

企業內部審計部門定期對費用報銷業務進行審計監督，檢查費用報銷流程是否嚴格執行，審批權限是否合規，報銷憑證是否真實合法有效，有無虛報、冒領、違規報銷等行為發生。對審計發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，對違規行為相關責任人按照企業規定進行嚴肅處理，以維護企業財務制度的嚴肅性與權威性。

9.附則

本標準自發布之日起生效實施。

本標準由企業財務部門負責解釋與修訂，在執行過程中，如遇企業經營管理狀況發生重大變化或相關法律法規政策調整，應及時對本標準進行修訂完善，企業各部門及全體員工應嚴格遵守本標準規定的費用報銷流程與要求，確保企業費用報銷管理工作規范、有序、高效進行。

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