1.范圍

本標準規定了企業財務管理的基本原則、組織機構設置、財務預算、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告與分析、財務監督等方面的要求與流程，適用于企業內部所有財務活動的組織與管理，旨在規范企業財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障企業健康穩定發展。

2.規范性引用文件

[列出相關的會計準則、稅收法規等，如《企業會計準則》《中華人民共和國稅收征收管理法》等，若未涉及則寫無]

3.財務管理組織機構與職責

3.1財務管理組織機構設置

企業設立財務部門作為財務管理的專職機構，根據企業規模與業務復雜程度，合理配置財務人員，包括財務經理、會計主管、出納、成本會計、稅務會計等崗位，明確各崗位的職責與權限，確保不相容職務相互分離。

3.2財務部門職責

3.2.1財務規劃與預算

負責制定企業財務戰略規劃，組織編制年度財務預算，并對預算執行情況進行監控與分析，及時調整預算偏差，確保企業財務目標的實現。

3.2.2資金管理

制定資金籌集與使用計劃，合理安排資金結構，拓寬資金籌集渠道，確保企業生產經營所需資金的及時足額供應，加強資金的風險管理，提高資金使用效率。

3.2.3會計核算與報表編制

按照國家統一的會計準則和制度要求，對企業經濟業務進行準確、及時的會計核算，編制財務報表，如實反映企業財務狀況、經營成果和現金流量，為企業決策提供可靠的財務信息。

3.2.4成本費用控制

建立成本費用核算體系，制定成本費用控制標準與方法，對企業各項成本費用進行監控與分析，降低企業運營成本，提高企業經濟效益。

3.2.5資產管理

負責企業資產的核算、清查、盤點與管理，建立資產管理制度，確保資產的安全完整，提高資產運營效率。

3.2.6稅務管理

熟悉國家稅收政策法規，依法進行納稅申報與繳納，開展稅務籌劃，合理降低企業稅務負擔，防范稅務風險。

3.2.7財務分析與決策支持

定期對企業財務狀況、經營成果進行分析評價，撰寫財務分析報告，為企業管理層提供決策支持，參與企業重大投資、融資、并購等經濟決策活動，提供財務專業意見。

4.財務預算管理

4.1預算編制原則

4.1.1全面性原則

預算編制應涵蓋企業生產經營活動的各個方面，包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算、費用預算、資本預算等，確保預算的完整性。

4.1.2準確性原則

預算編制應依據企業歷史數據、市場調研、行業發展趨勢等信息，結合企業戰略目標和經營計劃，進行科學合理的預測與估算，提高預算的準確性。

4.1.3分級編制與歸口管理原則

預算編制采用分級編制的方式，由各部門根據自身業務實際情況編制部門預算，然后由財務部門進行匯總審核與平衡，同時按照預算項目的性質實行歸口管理，明確各歸口部門的管理責任。

4.2預算編制流程

每年末，企業管理層下達下一年度的戰略目標與經營計劃，作為預算編制的依據。

各部門根據企業經營計劃，結合本部門業務特點與實際需求，編制部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算等，并提交財務部門。

財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核與平衡，檢查預算數據的合理性、準確性以及各部門預算之間的協調性，對存在的問題與各部門進行溝通協調，提出修改意見。

財務部門將審核平衡后的預算草案提交企業預算管理委員會審議，預算管理委員會由企業高層管理人員及相關部門負責人組成，審議通過后形成正式的年度財務預算方案，報企業董事會批準后下達執行。

5.預算執行與監控

各部門作為預算執行的責任主體，應嚴格按照預算方案組織開展業務活動，控制各項成本費用支出，確保預算目標的實現。

財務部門建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤分析，編制預算執行報告，及時發現預算執行過程中的偏差與問題，并向預算管理委員會報告。

對于預算執行過程中出現的偏差，預算管理委員會應組織相關部門進行分析研究，采取相應的調整措施，如調整經營策略、優化資源配置、削減不必要的開支等，確保預算的順利執行。

6.資金管理

6.1資金籌集管理

企業根據發展戰略與生產經營需求，制定合理的資金籌集計劃，確定資金籌集規模、方式與渠道。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部留存收益等，企業應綜合考慮各種籌資方式的成本、風險與對企業控制權的影響，選擇最優的籌資組合。

 

2. 如需進行外部融資，企業應按照相關法律法規和金融機構的要求，準備融資申請資料，如實提供企業財務狀況、經營成果、信用狀況等信息，積極與金融機構溝通協商，爭取優惠的融資條件，確保融資活動的順利進行。

6.2資金使用管理

企業建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權限與流程，所有資金支出必須經過嚴格的審批程序，確保資金使用的合法性、合理性與安全性。

加強對資金流向的監控，建立資金支付臺賬，對每一筆資金的支付對象、支付用途、支付金額等信息進行詳細記錄，防止資金被挪用、侵占等違規行為的發生。

優化資金配置，提高資金使用效率，根據企業生產經營的季節性、周期性特點，合理安排資金在不同業務領域、不同項目之間的分配，避免資金閑置與浪費，同時加強對應收賬款的管理，加快資金回籠速度，減少資金占用。

6.3資金風險管理

企業建立資金風險預警機制，設定資金風險指標，如資產負債率、流動比率、速動比率等，定期對這些指標進行監測與分析，當指標超出預警范圍時，及時采取風險防范措施。

 

加強對金融市場動態的關注與研究，合理預測利率、匯率等金融市場因素的變化趨勢，采取相應的套期保值措施，降低金融市場波動對企業資金帶來的風險。

對企業重大資金投資項目進行可行性研究與風險評估，充分考慮項目的投資收益、投資回收期、風險因素等，確保資金投資的安全性與收益性。

7.資產管理

7.1貨幣資金管理

企業嚴格遵守國家現金管理規定，限制現金的使用范圍，超過規定限額的現金支出應通過銀行轉賬支付，確保現金收支的安全與規范。

加強銀行賬戶管理，企業只保留必要的銀行賬戶，并定期對銀行賬戶進行清理與核對，確保銀行賬戶余額與企業賬面余額一致，防范銀行賬戶風險。

建立健全現金和銀行存款的內部控制制度，實行錢賬分管，出納人員負責現金收付和銀行存款收支業務，會計人員負責現金和銀行存款的核算與監督，定期進行現金盤點和銀行對賬，做到日清月結。

7.2應收賬款管理

企業制定合理的信用政策，包括信用標準、信用期限、現金折扣等，在擴大銷售與控制應收賬款風險之間尋求平衡，根據客戶的信用狀況、經營規模、財務實力等因素，確定不同客戶的信用額度與信用期限。

加強應收賬款的日常管理，建立應收賬款臺賬，對每一筆應收賬款的發生時間、客戶名稱、金額、賬齡等信息進行詳細記錄，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，采取有效的催收措施，如電話催收、信函催收、上門催收、法律訴訟等，降低應收賬款壞賬風險。

對于可能發生壞賬的應收賬款，企業應按照國家會計準則的要求，計提壞賬準備，當應收賬款確實無法收回時，經批準后予以核銷，并建立壞賬核銷備查賬，繼續跟蹤追討已核銷的壞賬。

7.3存貨管理

企業建立存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、入庫、存儲、領用、出庫、盤點等環節的管理，確保存貨的安全完整與核算準確。

優化存貨采購計劃，根據企業生產經營計劃、市場需求預測、庫存水平等因素，合理確定存貨采購批量與采購時間，避免存貨積壓或缺貨現象的發生，降低存貨成本。

加強存貨的庫存管理，建立科學的庫存分類管理方法，如 ABC 分類法，對不同類別的存貨采取不同的管理策略，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。

7.4固定資產管理

企業建立固定資產管理制度，對固定資產的購置、驗收、登記、入賬、折舊計提、維修保養、清查盤點、處置等環節進行規范管理，確保固定資產的安全完整與有效利用。

固定資產購置應按照企業規定的審批程序進行，根據企業生產經營需要與投資預算，選擇性能優良、價格合理的固定資產設備，購置后及時辦理驗收、登記入賬手續，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、使用部門、原值、預計使用年限、折舊方法等信息。

定期對固定資產進行清查盤點，一般每年至少進行一次全面盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理，確保固定資產賬實相符，同時根據固定資產的使用狀況與磨損程度，合理計提折舊，保證固定資產的價值補償。

固定資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，按照國家有關法律法規和企業規定的程序進行，對于重大固定資產處置，應進行資產評估，防止國有資產流失。

8.成本費用管理

8.1成本費用核算

企業建立成本費用核算體系，根據生產經營特點與管理要求，確定成本核算對象、成本項目、成本計算方法等，正確劃分各種成本費用界限，如生產成本與期間費用的界限、本期成本與下期成本的界限、不同產品成本的界限等，確保成本費用核算的準確性。

按照成本核算的要求，對企業生產經營過程中的各項費用支出進行歸集與分配，如原材料費用、人工費用、制造費用等，計算產品生產成本，同時對期間費用，如管理費用、銷售費用、財務費用等進行單獨核算，反映企業當期的費用支出情況。

8.2成本費用控制

企業制定成本費用控制目標與計劃，將成本費用控制指標分解到各部門、各環節、各產品，建立成本費用控制責任制，明確各責任主體的控制責任與考核辦法。

加強對成本費用支出的監控，建立成本費用支出審批制度，對各項成本費用支出進行嚴格審批，從源頭上控制成本費用的發生，同時通過優化生產工藝、改進管理方法、降低物資消耗、提高勞動生產率等措施，降低企業成本費用水平。

定期對成本費用控制情況進行分析與評價，總結成本費用控制的經驗與教訓，針對存在的問題及時采取改進措施，不斷完善成本費用控制體系，提高成本費用控制效果。

9.財務報告與分析

9.1財務報告編制

企業按照國家統一的會計準則和制度要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注說明，財務報告應真實、準確、完整地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量情況。

 

2. 財務部門在編制財務報告過程中，應做好各項會計核算工作，確保會計數據的準確性與及時性，對重要的會計政策、會計估計變更以及重大會計差錯更正等事項應在附注中進行充分披露，同時加強對財務報告的審核與校對，確保財務報告的質量。

9.2財務報告報送與披露

企業按照規定的時間與程序，將財務報告報送企業內部管理層、董事會、監事會以及外部相關部門，如稅務部門、工商行政管理部門、金融機構等，滿足不同使用者對企業財務信息的需求。

對于上市公司或有信息披露要求的企業，應按照證券監管機構的規定，及時、準確地向社會公眾披露企業財務報告及相關信息，確保信息披露的公平、公正、公開，接受社會公眾的監督。

9.3財務分析

企業定期開展財務分析工作，運用比率分析、趨勢分析、結構分析等方法，對企業財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析評價，揭示企業財務活動中存在的問題與潛在風險，為企業決策提供依據。

財務分析應重點關注企業盈利能力、償債能力、營運能力、發展能力等方面的指標，如凈資產收益率、資產負債率、應收賬款周轉率、總資產增長率等，通過與同行業先進企業對比、與企業歷史數據對比等方式，找出企業的優勢與不足，提出改進建議與措施。

10.財務監督

10.1內部財務監督

企業建立內部財務監督制度，明確監督主體、監督對象、監督內容與監督方式，加強對企業財務活動的全過程監督，內部財務監督主體包括企業內部審計機構、監事會等。

內部審計機構定期對企業財務收支、財務預算執行情況、資產管理、內部控制制度執行情況等進行審計監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保企業財務活動的合規性與內部控制制度的有效性。

監事會對企業財務狀況、經營成果以及董事、經理等高級管理人員執行財務制度情況進行監督檢查，維護企業和股東的利益。

10.2外部財務監督

企業接受外部審計機構的審計監督，按照法律法規和相關規定，定期聘請具有資質的外部審計機構對企業財務報表進行審計，外部審計機構應按照獨立審計準則的要求，對企業財務報表的真實性、合法性、公允性發表審計意見，企業應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的審計資料與工作條件。

企業接受稅務、工商、財政等政府部門的監督檢查，如實提供企業財務信息與相關資料，遵守國家稅收法規、工商行政管理法規、財政法規等，依法納稅，規范經營，對政府部門提出的監督檢查意見與整改要求，應及時落實整改。

11.附則

本標準自發布之日起生效實施。

本標準由企業財務部門負責解釋與修訂，在執行過程中，如遇國家相關法律法規政策調整或企業經營管理狀況發生重大變化，應及時對本標準進行修訂完善，企業各部門及全體員工應嚴格遵守本標準規定的財務管理制度與流程，確保企業財務活動的規范有序進行。

 

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