1.范圍

本標準規定了企業借款的申請、審批、發放、使用、還款、監督與管理等方面的流程與要求，適用于企業內部所有員工因公務或特殊情況向企業申請借款的行為，旨在規范企業借款活動，確保資金合理使用，防范財務風險，保障企業資金安全與正常運轉。

2.規范性引用文件

無。

3.借款分類

3.1差旅費借款

員工因公務出差所需的交通、住宿、餐飲等費用預支借款。

3.2采購借款

因采購原材料、設備、辦公用品等物資而申請的借款。

3.3項目借款

用于特定項目開展過程中的各項費用支出，如研發項目、工程項目等。

3.4其他臨時性借款

如員工因突發情況或其他特殊公務需要申請的借款。

4借款申請

員工填寫借款申請表，詳細說明借款用途、借款金額、預計還款時間、支付方式等信息，并附上相關證明材料（如出差審批單、采購計劃、項目立項文件等）。

借款申請表需經部門負責人審核簽字，部門負責人應對借款的必要性、合理性以及員工的還款能力進行初步評估，確保借款符合部門業務需求且風險可控。

5.借款審批

部門負責人審核通過后，根據借款金額大小，按照企業規定的審批權限，依次提交給上級領導或相關職能部門審批。

小額借款（金額界定根據企業實際情況確定）可由部門負責人及分管領導審批。

大額借款需經部門負責人、分管領導、財務部門負責人、總經理等多部門多層次審批，財務部門重點審核企業資金狀況、借款對資金流動的影響以及借款的合規性；總經理則從企業整體戰略與運營角度進行綜合考量。

6.借款發放

借款申請經審批通過后，財務部門根據審批意見辦理借款發放手續。

財務部門通過企業內部支付系統或銀行轉賬等方式將借款金額支付給借款人或直接支付給供應商（針對采購借款且有明確支付要求的情況），并做好相關賬務處理，記錄借款信息，包括借款單號、借款人、借款金額、借款用途、發放時間等。

7.借款使用

借款人應嚴格按照借款申請表中注明的借款用途使用借款資金，不得挪作他用。

對于采購借款，借款人應確保采購物資的質量、數量與價格符合企業要求，并及時辦理入庫手續，將相關票據交回財務部門進行賬務處理。

項目借款應專款專用，按照項目預算與進度安排合理使用資金，定期向項目管理部門與財務部門匯報項目資金使用情況與進度。

8.借款還款

借款人應在借款申請表中預計的還款時間內歸還借款。

差旅費借款應在出差結束后規定時間內（如[X]個工作日），憑有效票據報銷沖抵借款，多退少補；若有結余未及時歸還的，財務部門應進行催繳。

采購借款在完成采購流程且取得合法發票后，及時辦理報銷手續，歸還借款；如因特殊原因無法及時報銷還款的，需提前向財務部門說明情況并申請延期。

項目借款根據項目進度與預算安排，在項目結束或達到階段性結算條件時，進行結算報銷，歸還借款；若項目中途終止或發生重大變更，應立即清理借款并歸還剩余資金。

若借款人未能按時還款，財務部門應及時發出催款通知，通知借款人所在部門協助催款，并按照企業規定收取逾期利息或采取相應的懲罰措施（如從工資中扣除等）。

9.借款監督與管理

財務部門建立借款臺賬，對所有借款進行跟蹤管理，定期（如每月）統計借款余額、借款分布情況、逾期借款情況等信息，并向企業管理層匯報。

內部審計部門定期對借款業務進行審計監督，檢查借款申請、審批、發放、使用、還款等環節是否符合企業規定，有無違規操作或資金風險隱患，對發現的問題及時提出整改意見并跟蹤整改落實情況。

10.附則

本標準自發布之日起生效實施。

本標準由企業財務部門負責解釋與修訂，在執行過程中，如遇企業經營狀況發生重大變化或相關法律法規政策調整，應及時對本標準進行修訂完善，企業全體員工應嚴格遵守本標準規定的借款管理流程與要求，確保企業借款活動合法、合規、有序進行。

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